Cada trimestre, miles de explotaciones agrícolas de Lleida, del resto de Catalunya, de Aragón y de La Rioja presentan su liquidación de IVA con un resultado a devolver… y se resignan a esperar. Lo que muchos agricultores y ganaderos no saben es que existe un mecanismo pensado exactamente para su situación: el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME). Bien gestionado, puede suponer la diferencia entre financiar a la Agencia Tributaria durante más de un año o recuperar la liquidez de tu explotación mes a mes.
Por qué el sector agrícola casi siempre tiene IVA a devolver
La estructura del IVA en el campo genera un desajuste estructural que juega a favor del agricultor, si se sabe aprovechar:
- El IVA repercutido en las ventas de productos agrícolas suele tributar a tipos reducidos o superreducidos.
- El IVA soportado en las compras (maquinaria, fitosanitarios, gasóleo, abonos, inversiones) tributa mayoritariamente al tipo general.
El resultado es previsible: en la mayoría de liquidaciones, el IVA soportado supera al repercutido, y la liquidación sale a devolver. Esto no es una anomalía puntual, es la norma en explotaciones de fruta dulce, cereal, viña o ganadería.
El problema del régimen trimestral: financias a Hacienda durante más de un año
Si liquidas el IVA trimestralmente, solo puedes solicitar la devolución una vez al año: al presentar la declaración del cuarto trimestre junto con el resumen anual (modelo 390), en enero del año siguiente. Es decir, el IVA que has soportado durante todo el ejercicio se queda «congelado» hasta esa única solicitud.
Y ahí no acaba la espera. La Agencia Tributaria dispone de un plazo de hasta seis meses desde el fin del plazo de presentación para hacer efectiva la devolución (transcurrido ese plazo, empieza a generar intereses de demora, pero el dinero sigue sin estar en tu cuenta). En la práctica, esto significa que el IVA soportado en enero de un año puede no recuperarse hasta bien entrado el año siguiente: más de doce meses financiando a Hacienda con la tesorería de tu propia explotación.
Qué cambia con la devolución mensual (REDEME)
Al inscribirte en el REDEME, tu explotación pasa a liquidar el IVA con periodicidad mensual (en lugar de trimestral) y puede solicitar la devolución del saldo a tu favor en cada una de esas liquidaciones, sin esperar al cierre del ejercicio. En lugar de una única solicitud anual, tienes doce oportunidades al año para recuperar el IVA soportado.
Para una explotación cuya actividad genera de forma recurrente saldos a devolver, esto tiene un efecto directo sobre la tesorería: el dinero que hoy queda inmovilizado durante meses puede volver a estar disponible en cuestión de semanas.
La ventaja que casi nadie explica: tú decides cuándo pedir la devolución y cuándo compensar
Aquí está el matiz que más preocupa a los titulares de explotaciones agrarias, y que también es la mayor ventaja del sistema si se gestiona bien.
Muchos agricultores temen que, si un mes concentran más ingresos o facturan un cobro importante, esa liquidación mensual les salga a pagar en lugar de a devolver, «rompiendo» la lógica de la devolución mensual. Es una preocupación razonable, pero se resuelve con una correcta previsión de ingresos y gastos.
Estando en el REDEME, no estás obligado a solicitar la devolución en cada liquidación por sistema. Puedes optar, mes a mes, entre:
- Solicitar la devolución del saldo a tu favor, o
- Dejarlo a compensar con la liquidación siguiente, acumulando cuota para absorber un mes en el que preveas más IVA repercutido.
Con una planificación adecuada de la facturación y las compras, puedes anticipar en qué meses conviene pedir la devolución y en cuáles conviene compensar, para no encontrarte nunca con una liquidación a pagar por no haber gestionado el calendario de tu IVA. En definitiva: pasas de un sistema donde Hacienda decide cuándo te devuelve, a uno donde tú decides cuándo te financias tú mismo y dejas de financiar a los demás.
Requisitos y plazos que debes tener en cuenta
La inscripción en el REDEME es voluntaria pero tiene condiciones que conviene planificar con antelación:
- Se solicita mediante declaración censal (modelo 036), exclusivamente por vía telemática.
- La solicitud debe presentarse, con carácter general, en noviembre del año anterior al que deba surtir efecto.
- Una vez inscrito, la explotación queda obligada a liquidar el IVA con periodicidad mensual y a presentar las autoliquidaciones también por vía telemática.
- Es necesario estar al corriente de las obligaciones tributarias y no haber sido excluido del registro en los tres años anteriores.
- La permanencia mínima es, como norma general, de un año (o de dos, si la inscripción se solicita fuera de noviembre).
Por este motivo, decidir si tu explotación debe inscribirse en el REDEME no es algo que se pueda improvisar a última hora: requiere valorar con antelación el volumen de IVA soportado, la estacionalidad de tus ingresos y el impacto en tu tesorería.
¿Le conviene a tu explotación el REDEME?
Si tu actividad agrícola, ganadera o cooperativa genera de forma recurrente IVA a devolver, esperar un año entero para recuperarlo no es una obligación, es una decisión que se puede cambiar. La devolución mensual, bien planificada y con un seguimiento profesional de tus previsiones de ingresos y gastos, convierte el IVA de una carga de tesorería en un recurso que trabaja a tu favor durante todo el año.
En Agrofiscal ayudamos a explotaciones agrícolas y cooperativas de Catalunya, Aragón y La Rioja a analizar si la inscripción en el REDEME es la opción adecuada para su caso, y a planificar mes a mes cuándo solicitar la devolución y cuándo compensar, para que la gestión del IVA sea una herramienta de financiación propia y no una espera indefinida. Si quieres saber si tu explotación puede beneficiarse de la devolución mensual del IVA, ponte en contacto con nosotros.