Mini-plan (lo que hacemos en el despacho)
- Diagnóstico: fotografiamos tu explotación (cultivos, ganadería, granjas integradas y servicios con maquinaria) y tus cifras reales.
- Decisión IRPF + IVA: comparamos módulos vs estimación directa y REAGP vs General con números, no con intuiciones.
- Puesta en marcha: implantamos checklists, plantillas y calendario fiscal para que el ahorro no dependa de la memoria.
Nos dirigimos a explotaciones de Cataluña y Aragón con mix agrícola-ganadero (cereales, frutal de hueso/pepita, olivar) y granjas integradas (pollos, cerdos), incluyendo servicios agrícolas con maquinaria propia.
1) El mapa fiscal del campo (IRPF, IVA y ayudas)
Como asesores, lo primero es separar capas:
IRPF (Renta)
- Módulos (estimación objetiva): el rendimiento se calcula con índices por actividad y correctores. Ventaja clave en explotaciones pequeñas donde el trabajo del titular no es gasto deducible (y en la práctica, módulos suele resultar).
- Estimación directa (normal/simplificada): tributa el beneficio real (ingresos – gastos), permite afinar con amortizaciones, nóminas, suministros, reparaciones… Recomendable cuando hay inversiones y plantilla relevantes o el volumen crece.
IVA
- REAGP: cómodo si vendes producto propio y los servicios con maquinaria son residuales. No deduces IVA soportado; cobras compensación en factura.
- Régimen General: si prestas servicios con peso, te deduces el IVA de gasoil, repuestos, inversión, etc.
- Regla operativa: si los servicios superan aprox. el 20% del volumen total, conviene estudiar salir a REAGP y optar por General para maximizar deducciones.
Ayudas (p. ej., PAC)
- Planificamos momento de cobro e imputación para que no distorsionen el ejercicio “bueno”.
Nuestra recomendación base
- Pequeñas con venta de producto propio y poca inversión/plantilla → módulos + REAGP.
- En crecimiento (más inversión, personal y servicios a terceros) o cercanas a volúmenes altos de ingresos → estudiar directa + IVA General.
2) Módulos vs Estimación Directa: cómo decidir con números
En el despacho trabajamos con dos escenarios comparables:
Escenario A — Módulos
- Estimamos ingresos por actividad.
- Aplicamos índices y correctores (cultivo, dimensión, circunstancias).
- Valoramos reducciones aplicables.
- Resultado: Rendimiento neto en módulos.
Escenario B — Directa
- Ingresos reales (ventas, servicios, integradora).
- Gastos deducibles: gasóleo B, fertilizantes/fitosanitarios, riego y electricidad, reparaciones, amortizaciones (maquinaria, naves, riego, climatización granja), nóminas/Seguridad Social, seguros, asesoría, etc.
- Resultado: Beneficio real (ingresos – gastos).
Cómo lo decidimos
- Si el gasto deducible duro (amortizaciones altas, luz de granjas, nóminas, repuestos) es bajo y el trabajo recae en el titular → módulos suele ganar.
- Si hay muchas inversiones y personal, y además crecen los servicios a terceros → directa empieza a ahorrar más.
- Umbral práctico: cuando te acercas a volúmenes elevados de ingresos y tu estructura de costes se profesionaliza, directa gana precisión… y ahorro.
Mini-casos ilustrativos (simplificados)
- Explotación pequeña cereal/olivar sin plantilla: gasto fuerte en gasoil y mantenimiento; módulos suele dar menos cuota que directa.
- Mixta con granja integrada + servicios de cosecha: mucha electricidad y calefacción en nave, amortizaciones y repuestos; aquí directa + IVA General permite deducir todo ese coste y suele mejorar el resultado.
3) IVA sin líos: General, Simplificado y REAGP (y el 20% en servicios)
En términos prácticos, el control del 20% manda la jugada si haces servicios agrícolas:
Plantilla de control mensual (úsala tal cual)
| Mes | Ventas producto propio (€) | Servicios con maquinaria (€) | % Servicios sobre total | ¿OK ≤ 20%? |
|---|---|---|---|---|
| Enero | 8.000 | 1.200 | 13% | ✅ |
| Febrero | 5.000 | 2.000 | 29% | ❌ |
| … | … | … | … | … |
| Total | X | Y | Y / (X+Y) | ✓/✗ |
- Si el % se dispara varios meses o de forma estructural, proponemos transición ordenada a IVA General.
- Si te mantienes cómodamente ≤ 20%, REAGP suele ser más simple y suficiente.
Buen gobierno documental (evita regularizaciones)
- Series de facturas separadas: ventas vs servicios.
- Partes de trabajo/albaranes firmados para cada servicio.
- Libro de facturas limpio (sin mezclar regímenes).
4) Explotación mixta: cultivos + ganadería + granjas integradas
Cereales (Cataluña/Aragón)
- Costes estrella: gasóleo B, reparaciones y, donde aplica, riego.
- Revisión: pólizas de seguro agrario y mantenimiento de cosecha.
Frutal de hueso/pepita
- Picos de mano de obra en campaña, riego y fitosanitarios.
- Planifica compras para casarlas con la campaña (asignación a lotes).
Olivar
- Alternancia de cosecha; vigilar vibradores/cosechadoras y logística a almazara.
Granjas integradas (pollos, cerdos)
- El ingreso es por servicio a la integradora (no venta del animal).
- Costes que mueven la aguja: electricidad, calefacción, cama, residuos, mantenimiento y personal.
- Nuestra pauta: cuando la granja gana peso, directa + IVA General suele optimizar.
5) Servicios con tu maquinaria: cómo no pasarte del 20%
- Define catálogo de servicios (siembra, tratamientos, recolección, transporte agrícola, labores con aperos).
- Tarifario claro y contratos, aunque sean sencillos.
- Controla el % mensual (plantilla de la sección 3).
- Si superas el 20% de forma recurrente:
- Prepara cambio a IVA General (proveedores y clientes informados).
- Revisa IRPF: directa encaja mejor cuando crecen amortizaciones y nóminas.
- Ajusta tesorería a la deducción de IVA (recuperas parte del coste de inversión y consumos).
6) Deducciones que realmente ahorran (nuestra checklist)
- Amortizaciones (maquinaria, riego, naves, climatización y ventilación de granjas).
- Gasóleo B (facturas y control de repostajes).
- Fertilizantes y fitosanitarios (vincular a campañas/lotes).
- Reparaciones y repuestos (documentar reparaciones grandes).
- Suministros: electricidad (granja y riego), agua, comunicaciones.
- Seguros: agrario combinado, RC, multirriesgo nave.
- Personal: nóminas, Seguridad Social, EPIs y formación.
- Servicios externos: análisis de suelo/agua, asesor agronómico/veterinario, gestoría.
En nuestras revisiones trimestrales solemos encontrar ahorro “oculto” en amortizaciones mal calculadas, gasoil poco documentado y electricidad de granjas.
7) Cooperativas y SAT: cuándo recomendamos entrar
- Compras/ventas agrupadas: mejor precio y logística (sube margen).
- Servicios técnicos (asesoría agronómica/veterinaria, tramitación de ayudas): menos errores, mejor justificación de gastos.
- No es una ventaja fiscal automática, pero estabiliza números y facilita documentación. Analizamos siempre contratos y liquidaciones para integrarlos bien en IRPF.
8) Checklist anual + calendario de modelos (para no perder dinero)
Nuestro calendario sugerido
- Enero–Marzo: cierre de inventario; cuadre ingresos/gastos del año anterior.
- Abril–Junio: simulación módulos vs directa con datos reales; decidir cambio si conviene.
- Julio–Septiembre: control del % de servicios (objetivo ≤ 20% si quieres mantener REAGP).
- Octubre–Diciembre: plan de inversiones del próximo año (impacto en IVA e IRPF).
Modelos habituales (según régimen)
- IRPF: 131 (módulos) o 130 (directa) trimestral; 100 anual. (dependiendo de la actividad desarrollada)
- IVA: 303 trimestral y 390 anual en General (en REAGP, sin 303 por ventas agrícolas propias; cuidado si conviven actividades).
- Informativos: 347 (operaciones con terceros) si superas umbrales.
Conclusión del despacho
Nuestra propuesta es pagar lo justo con un sistema sencillo de decisiones:
- Diagnóstico de mix (cultivos, granja integrada, servicios).
- Comparativa módulos vs directa y REAGP vs General con tus números.
- Implantación de plantillas (control 20%), checklists y calendario.
- Revisión semestral o tras inversiones relevantes.
En pequeñas explotaciones centradas en producto propio, módulos + REAGP suele ser ganador; cuando el negocio escala con servicios, personal e inversiones, normalmente recomendamos estimación directa + IVA General.
FAQs (rápidas)
¿Podemos mantener REAGP si hacemos servicios?
Sí, mientras los servicios ≤ ~20% del volumen total. Si lo superas de forma estable, estudiamos IVA General.
Tengo granja integrada, ¿qué régimen suele encajar?
Depende del peso de la nave. Con electricidad, calefacción y amortizaciones altas, directa suele optimizar mejor que módulos.
¿Qué tres gastos vigilamos siempre?
Amortizaciones, gasóleo B y electricidad (granjas/riego). Son los que más ahorro esconden si se documentan bien.
¿Cada cuánto revisamos el régimen?
Mínimo una vez al año y siempre antes de una inversión grande (tractor, pivote, ampliación de nave).